如何建立一個穩(wěn)健的財務管理體系 2012-05-26
一個創(chuàng)新、規(guī)范、穩(wěn)健、高效的財務管理體系是與企業(yè)全面控制成本、企業(yè)的管理模式和改革發(fā)展需要相輔相成的，我們如何在國家大規(guī)模的宏觀調控中，抓住投資機遇，追求利潤最大化。青建集團股份公司杜波主席在2010 年第三次總裁辦公會上的講話《轉型促發(fā)展，思路須領先，執(zhí)行是關鍵》中提出：“特別是改制之后，我們要使我們的企業(yè)能夠健康地發(fā)展；對股東有一個好的回報；使我們的職工有一個好的收入。要達到以上目標，必須有一個穩(wěn)定的、健康的財務運行機制，這是我們實現(xiàn)所追求目標的必要條件之一。財務運行的健康是一個企業(yè)的重中之重，財務健康的一個重要支撐點是要有效益。我們要想辦法用兩到三年的時間，實現(xiàn)盈利能力的較大提升，達到一個與國內一流企業(yè)相稱的自有資金數額目標，同時要建立一個穩(wěn)健的財務體系，抵御各種可能的潛在風險�！蔽覀兦鄭u博海投資有限公司（以下簡稱博海公司）財務部要按照杜主席的要求，根據博海公司的組織架構，修訂“垂直、有效、統(tǒng)一”的財務管理體系，使制度明確、規(guī)范標準、執(zhí)行有力、運轉有效，建立一個穩(wěn)健的財務管理體系。
1.明晰財務組織架構：做到財務組織機構健全，人員配備齊全。增加對控股公司、關聯(lián)公司的財務監(jiān)管力度。其財務機構設置納入公司統(tǒng)一管理，獨立核算單位必須建立獨立的財務機構承擔財務會計工作。
2.財務人員垂直委派：明確各級財務管理崗位人員配備的權限，建立了財務主管人員由上一級委派管理的垂直管理體系。對財務人員的引進、培養(yǎng)（培訓）等進行統(tǒng)一規(guī)劃，明確委派財務負責人的職責，體現(xiàn)出資人對企業(yè)的監(jiān)管要求。對財務人員的垂直委派管理，《博海公司財務主管委派實施辦法》分別從職責、權利、考核、薪酬等多方面進行了規(guī)范管理。
3.財務政策統(tǒng)一。主要的財務政策（如折舊、壞賬準備的計提、周轉材料的攤銷、管理費的上交比率、差旅費的標準等）統(tǒng)一由博海公司制定，子分公司負責貫徹執(zhí)行。在博海公司統(tǒng)一財務政策的前提下修改相關政策，以《博海公司財務管理實施細則》方式下發(fā)，統(tǒng)一公司內部會計政策。
4.會計核算統(tǒng)一。統(tǒng)一博海公司會計核算，分別對博海公司總部、各子公司本部、各分公司、施工項目部及其他業(yè)務部門等制定明確的會計核算辦法，統(tǒng)一會計科目、核算內容、編報辦法等，并通過用友企業(yè)管理軟件的應用進行科目預置，達到集中財務核算、建立內控體系的首要目的。
5.財務信息化統(tǒng)一。為避免出現(xiàn)信息不統(tǒng)一，在財務信息化的實施過程中，保持在博海公司信息化統(tǒng)一規(guī)劃的前提下，實施集團化財務信息功能模塊，以滿足日常財務管理的需要。公司統(tǒng)一軟件、統(tǒng)一核算方法和統(tǒng)一科目編碼。為提高財務信息化水平，改變信息化各自實施的狀況，為財務信息化統(tǒng)一平臺的搭建提供保障。
6.集中信貸管理。銀行信貸業(yè)務一律集中在公司總部管理，以公司名義對外經營需要的各類保函、信貸證明等均由各具體經辦子、分公司提出申請，公司投資部、財務部聯(lián)動統(tǒng)一聯(lián)系銀行辦理，各分公司流動資金貸款（融資）需求一律集中在公司辦理，并按要求提供資料。分公司及以下單位無權對外融資。
7.資金集中管理。博海公司的資金集中管理工作包括：銀行賬戶的集中管理（包括區(qū)域性銀行賬戶集中管理），結算資金向公司總部（或分公司）集中、結算資金向集團結算中心集中，同時對大額資金的使用實行嚴格的評估流程等。將分散、沉淀在不同地域、不同銀行賬戶的資金歸集起來后，按照內部規(guī)定程序進行使用，可以發(fā)揮資金內部調劑功能和對外規(guī)模效應，同時在資金結算上進一步集中，規(guī)范資金支付渠道，形成流量規(guī)模，彰顯企業(yè)實力。在資金集中管理上，公司創(chuàng)造性地提出運用“資金集中度”這一量化指標對資金存量和流量集中情況進行考核，并將該考核指標作為對各級責任單位考核的重要內容。
8.集中投資決策。明確各級機構投資管理職責和投資決策評估流程，超限額投資由公司集中決策，促進分子公司完善內部投資評價分析，提高了決策的科學性，同時增強對企業(yè)戰(zhàn)略目標的調控，減少因多頭巨額投資對企業(yè)戰(zhàn)略目標的沖擊和決策不當帶來的風險。
9.集中擔保決策。對外擔保事項一律集中到公司總部，分子公司無對外提供擔保、抵押、質押的一切權利。
10.確保財務授權有效進行。由于業(yè)務規(guī)模擴大和管理跨度較大，建立財務授權管理制度是必要和必須的。根據管理的需要，對一些特別事項授權分公司辦理相關事宜，分公司嚴格在公司財務授權范圍內從事適當的業(yè)務活動，不得擴大財務授權范圍，確保授權有效。同時根據管理需要，公司還對財務授權范圍不斷進行調整。
11.確保預算管理有效執(zhí)行。公司結合管理層級多、施工項目多的特點。建立起全面預算管理體系的要求，分年度、有重點的穩(wěn)步推進，公司總部及分子公司本部層次預算體系運行有效，項目層面預算體系快速推進。
12.財務流程再造。財務管理流程再造需要結合各項管理創(chuàng)新工作，在實踐中用流程加以固化和明確，以最簡潔的方式實現(xiàn)管理目的，通過嚴格的流程防范風險。
13.創(chuàng)新財務考核。財務參與企業(yè)經濟責任考核主要以經濟指標為依據，根據分子公司和控股公司的不同特點確定不同的，以財務指標為主的經濟責任指標，通過對責任目標的考核和激勵機制的建立，促進分子公司按母公司要求發(fā)展。 |
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